En av de stora fördelarna med att driva aktiebolag är möjligheten att ta ut utdelning. Utdelning innebär att du som aktieägare tar del av bolagets vinst, utöver den lön du eventuellt får som anställd.
Men hur mycket skatt betalar man egentligen på utdelning i aktiebolag – och vilka regler gäller?
Här reder vi ut det viktigaste.
Vad är utdelning?
Utdelning är den del av vinsten i ett aktiebolag som delas ut till aktieägarna efter att bolaget har betalat bolagsskatt.
För att kunna ta utdelning krävs att:
- Bolaget har vinstmedel (fritt eget kapital).
- Årsstämman beslutar om utdelning.
Utdelningen sker enligt aktiebolagslagen och skattereglerna i inkomstskattelagen.
Skatt på utdelning – fåmansbolag (3:12-reglerna)
Om du driver ett fåmansbolag (de flesta mindre aktiebolag) gäller de så kallade 3:12-reglerna.
De styr hur stor del av utdelningen som beskattas som kapitalinkomst (20 %) och när den beskattas som tjänsteinkomst (upp till ca 50 %).
Utdelning inom gränsbeloppet
Den del av utdelningen som ligger inom ditt gränsbelopp beskattas som kapital med 20 % skatt.
Gränsbeloppet beräknas enligt två metoder:
- Förenklingsregeln – du får använda ett schablonbelopp (för 2025 är det ca 2,75 inkomstbasbelopp, vilket motsvarar drygt 200 000 kr).
- Huvudregeln – baseras på hur mycket lön som betalats ut i bolaget och hur stort aktiekapitalet är.
Utdelning över gränsbeloppet
Den del som överstiger gränsbeloppet beskattas som tjänsteinkomst, vilket innebär betydligt högre skatt (upp till cirka 50–55 % beroende på kommunalskatt).
Skatt på utdelning – större aktiebolag
För större aktiebolag som inte är fåmansbolag beskattas utdelning som kapitalinkomst med 30 % skatt.
Det gäller främst börsnoterade bolag eller bolag med många delägare utan väsentligt inflytande.
Viktiga villkor för utdelning
För att utdelningen ska vara laglig måste:
- Bolaget ha tillräckligt fritt eget kapital efter utdelningen.
- Utdelningen beslutas på årsstämman eller av styrelsen.
- En balans- och resultaträkning visa att bolaget tål utdelningen ekonomiskt.
- Det är inte tillåtet att dela ut pengar som gör att bolaget riskerar att hamna på obestånd.
Tips för att planera utdelningen
- Planera i god tid före bokslut.
- Använd en revisor eller redovisningskonsult för att räkna ut gränsbeloppet korrekt.
- Se över lön kontra utdelning – ibland är det mer skatteeffektivt att ta ut en kombination.
- Dokumentera beslutet tydligt i protokoll från årsstämman.
Sammanfattning
Skatt på utdelning i aktiebolag beror på vilken typ av bolag du har och hur mycket du delar ut.
För de flesta mindre aktiebolag beskattas utdelningen med 20 % inom gränsbeloppet, enligt 3:12-reglerna. Över det beskattas utdelningen som tjänsteinkomst.
Att planera utdelningen på rätt sätt kan spara stora summor i skatt och ge dig en mer effektiv fördelning mellan lön och vinstuttag.
