Som ägare i ett aktiebolag kan det kännas lockande att låna pengar ur bolaget för privata utgifter. Men enligt aktiebolagslagen finns strikta regler som förbjuder att bolaget lånar ut pengar till vissa personer. Dessa regler kallas för låneförbudet – och att bryta mot dem kan få allvarliga konsekvenser.
Här går vi igenom vad ett förbjudet lån är, vem som omfattas och hur du undviker att hamna i konflikt med lagen.
Vad är ett förbjudet lån?
Ett förbjudet lån uppstår när ett aktiebolag lånar ut pengar till en person som enligt lagen inte får ta emot lån från bolaget. Syftet med reglerna är att skydda bolagets kapital och förhindra att ägare använder bolaget som en personlig bank.
Reglerna om förbjudna lån finns i Aktiebolagslagen (21 kap.).
Vem får inte låna pengar från aktiebolaget?
Följande personer omfattas av låneförbudet:
- Aktieägare i bolaget.
- Styrelseledamöter och suppleanter.
- Verkställande direktör (VD).
- Närstående till ovanstående personer (t.ex. make/maka, barn, föräldrar).
- Företag som dessa personer har ett väsentligt inflytande i.
Det betyder att du som ägare inte får låna pengar ur ditt eget aktiebolag, och inte heller låta bolaget låna ut till närstående personer eller bolag du kontrollerar.
Exempel på förbjudna lån
- Du tar ut pengar ur bolaget för privat bruk utan att bokföra det som lön eller utdelning.
- Bolaget betalar privata räkningar åt dig eller en familjemedlem.
- Bolaget lånar ut pengar till ett annat bolag som du äger privat.
I dessa fall betraktas uttaget som ett förbjudet lån, oavsett om du tänkt betala tillbaka pengarna senare.
Undantag – när lån är tillåtet
Det finns vissa undantag från låneförbudet:
- Koncernlån – lån inom en koncern kan vara tillåtna under särskilda villkor.
- Affärsmässiga lån – t.ex. när bolaget lånar ut till en kund eller leverantör inom ramen för sin verksamhet.
- Förskott på lön – små belopp som dras av på nästa löneutbetalning kan i vissa fall godtas.
Men alla undantag måste ske med försiktighet och dokumenteras tydligt.
Konsekvenser av förbjudna lån
Att bryta mot låneförbudet är allvarligt. Konsekvenserna kan bli:
- Återbetalningsskyldighet – lånet måste betalas tillbaka till bolaget.
- Skattepåföljder – beloppet kan beskattas som lön eller förbjudet lån, vilket ger både bolag och mottagare extra skatt.
- Bokföringsbrott eller trolöshet mot huvudman – i allvarliga fall kan det leda till straffrättsligt ansvar.
- Revisoranmärkning – om bolaget har revisor måste denne rapportera överträdelser i revisionsberättelsen.
Så undviker du förbjudna lån
- Ta lön eller utdelning enligt reglerna – aldrig privata uttag.
- Bokför alltid alla transaktioner korrekt.
- Undvik privata betalningar via bolagets konto.
- Rådgör med redovisningskonsult eller revisor innan du lånar ut eller tar emot pengar.
Förbjudna lån i aktiebolag är en allvarlig överträdelse av aktiebolagslagen. Du får inte låna pengar ur ditt eget bolag eller låta bolaget finansiera närstående personer eller bolag.
Om du behöver ta ut pengar ur bolaget ska det alltid ske som lön, utdelning eller arvode – inte som lån. Genom att följa reglerna undviker du både skatteproblem och juridiska konsekvenser.
